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體現行業基礎設施責任擔當 共話信托凈值化管理方法前路

——中國信登聯合中債估值中心舉辦信托凈值化管理論壇

來源:中國財經報網 發布時間:2021-07-23

  為助力行業加快凈值化管理轉型進程,推動《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》(以下簡稱“資管新規”)、《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》(以下簡稱“新金融工具會計準則”)在信托行業的有效貫徹落實,2021年7月21日下午,中國信托登記有限責任公司(以下稱“中國信登”)聯合中債金融估值中心有限公司(以下稱“中債估值中心”)在上海舉辦信托凈值化管理論壇。財政部會計司朱琳處長,銀保監會信托部郭昊副處長,上海銀保監局田偉副處長等到會指導并講話,中國信托業協會王亞斌專職副會長,中央國債登記結算有限責任公司(以下稱“中央結算公司”)劉凡副總經理,中國信登文海興董事長出席并致辭;中國信登張榮芳總裁進行論壇小結,論壇由中國信登王曉東副總裁主持。中債估值中心牛玉銳總經理以及來自信托公司、商業銀行、保險資管、理財公司等近70家市場機構的負責人及高管出席活動。

  資管新規與新金融工具會計準則的正式實施對信托產品的公允價值計量、資產分類和預期信用損失計量等提出了較高的專業技術要求,也給信托公司數據系統化建設帶來全新挑戰。信托產品的托管行普遍表示,若信托公司自行建模會造成不同機構實施標準各不相同,資產凈值復核等對賬工作的可操作性較低,呼吁由第三方機構提供統一的信托產品估值等相關數據。

  論壇現場,與會嘉賓從監管部門、受托機構、投資者、托管行等多角度對信托行業凈值化管理轉型展開交流與探討,圍繞行業在落地實施資管新規與新金融工具會計準則中的難點、經驗與期盼進行了多層次的研討與分享,肯定了第三方估值具有計量結果客觀公允、估值技術專業可靠、能夠形成行業統一標尺等優勢,并認為第三方估值有助于提升機構在實施資管新規和新金融工具會計準則后的會計核算效率和風險管理能力,以及對投資者權益形成有效保護。

  財政部會計司朱琳處長介紹了資管產品執行新金融工具會計準則的有關要求,從會計主體、持續經營、金融資產分類和計量原則、報表編制等角度,分析了信托公司在新準則實施過程中面臨的新情況及新問題,提出了解決方案,同時強調了根據準則要求進行公允價值估值的重要性。她表示,建立統一的會計核算和估值標準,不僅有利于推動信托行業落地實施新金融工具會計準則,同時也有利于各資管行業對于同類資管產品采用統一標準,促進資產管理業務更加規范、健康發展。

  銀保監會信托部郭昊副處長表示信托凈值化管理有利于信托公司更好履行受托責任,助力打破剛性兌付;有利于投資者更好掌握資金信托管理情況,依法行使投資者權利;有利于加強資金信托監管,幫助信托公司盡快回歸信托業務本源。信托產品凈值生成需符合新金融工具會計準則、資管新規、其他監管規定及業務需要,準確反映資產情況。信托產品凈值是信托產品管理情況的綜合體現,也是信息披露的重要內容。建議信托公司加強理論研究和探索,促進行業交流與經驗分享,會同各方合力促進信托產品凈值化管理平穩落地。

  中國信托業協會王亞斌副會長表示凈值化管理順應發展趨勢,符合轉型方向,是促進行業高質量平穩發展的必要手段和提高信托公司資產管理能力的有力抓手。同時,也是促進理念轉變,保護信托投資者合法權益的重要舉措。他還介紹了協會近幾年在凈值化管理方面所做的工作,并表示下一步,協會將在監管部門指導下,繼續引導信托公司凈值化轉型,搭建行業交流平臺,緊盯行業訴求,認真服務會員單位高質量轉型發展。

  中央結算公司劉凡副總經理表示,自2005年基金行業引入了中央結算公司作為首家基金估值基準機構以來,銀行理財和保險資管機構也相繼將中債估值作為會計核算、風險管理等領域的重要基準,標志著第三方公允估值在資管行業的應用不斷加深。十余年實踐證明,第三方估值機制能夠為市場提供統一的公允價值計量參考,有效幫助資管機構解決非標準化資產估值技術難點,為監管部門穿透式監管和市場機構內部風險管理提供有效工具。自資管新規和新金融工具會計準則發布以來,中國信登與中債估值中心攜手為信托行業提供新金融工具會計準則相關服務,并取得了階段性成果,為行業提供有效解決方案。期望雙方進一步完善解決方案質量,持續優化信托行業公允估值體系建設,為助力信托產品凈值化轉型,推動行業持續健康發展做出更大的貢獻。

  中國信登文海興董事長表示,在資管新規與新金融工具會計準則的新要求下,信托行業公允價值估值體系的搭建需要明確行業統一標尺,以使行業內部對同一資產分類和計量結果具有一致性,不同資產的分類和計量結果具有可比性。下一步,中國信登將持續優化信托估值及相關服務質效,并聯合中債估值中心積極推進信托產品新金融工具會計準則解決方案在行業內的深入應用,夯實信托行業凈值化轉型基礎,幫助信托公司按時保質落實凈值化管理和新金融工具會計準則要求,助力信托行業更高水平更高質量發展。

  華寶信托、華澳信托、中海信托、長江養老保險等行業機構代表就凈值化管理工作經驗進行主題分享,從受托機構及其他資管機構角度,圍繞資金信托的凈值化轉型的實施借鑒和路徑參考進行經驗交流。中國工商銀行總行托管部代表與招銀理財代表分別從托管行與投資者角度作主題發言,圍繞第三方估值助力托管行履職的實踐與優勢以及投資者資產配置對資管產品凈值化的需求展開研討分享。

  會上,中國信登張榮芳總裁介紹了信托估值及相關服務最新進展,截至目前有31家信托公司開通由中國信登與中債估值中心合作提供的估值等試點服務,已實現包括信托估值、合同現金流量特征(SPPI)和預期信用損失(ECL)在內的第三方新金融工具會計準則服務的實質性落地。日前,中國信登與中債估值中心面向信托公司開始提供底層資產為非上市股權的信托估值服務試點,預計7月末中國信登將開始支持估值數據的批量接口報送,增強估值報送的電子化程度與便利性,并在監管部門的指導支持下,繼續與信托業協會合作,力爭年內出臺行業《信托公司信托產品估值指引》,以利行業執行好擬頒行的《信托公司資金信托管理暫行辦法》和新金融工具會計準則。

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